【2026년 11월】 일본 면세제도 변경사항 총정리｜면세점 대응 방법 해설
2026년 11월 1일부터 일본의 외국인 여행자 대상 소비세 면세제도가 ‘리펀드 방식’으로 전환됩니다. 매장에서 소비세를 빼고 판매하는 현재의 구조는 끝나고, 일단 세금 포함 가격으로 판매한 뒤 출국 시 세관 확인을 받으면 소비세 상당액을 환급하는 흐름으로 바뀝니다. 이 글에서는 면세제도의 변경사항을 비교표로 정리한 뒤, 판매 시점・구매기록정보・면세점 유형・세관 확인 후의 실무가 구체적으로 어떻게 달라지는지를 일본 관광청과 국세청의 1차 정보를 바탕으로 정리했습니다. 준비 사항 누락 점검에 활용해 주세요.
이 글의 핵심 포인트 ● 2026년 11월 1일 판매분부터 면세점은 세금 포함(과세) 가격으로 판매하고, 출국 시 세관 확인 후 소비세 상당액을 환급합니다. ● 현행 제도와 리펀드 방식을 병행하는 유예 기간은 없으며, 11월 1일 이후의 판매에는 모두 새 방식이 적용됩니다. ● 일반물품과 소모품의 구분, 소모품 구매 상한(50만 엔), 특수포장, 용도 요건이 폐지됩니다. 반면 최저 금액 5,000엔은 변경되지 않습니다. ● 구매기록정보에 ‘세전 단가 100만 엔 이상 상품의 상품정보 상세’가 추가되며, 구매자에게 설명할 사항도 교체해야 합니다. ● 일반형 면세점과 절차위탁형 면세점의 구분이 통합되며, 전자화에 대응하지 않은 면세점은 2026년 10월 31일부로 허가 효력을 잃습니다. ● 세관확인정보 수령, 환급 대응, 과세매출에서 면세매출로의 대체 처리라는 새로운 업무가 생깁니다. |
1. 결론: 2026년 11월 1일부터 면세 판매는 ‘리펀드 방식’이 됩니다
가장 큰 변경사항은 면세가 성립하는 시점입니다. 현행 수출물품판매장(면세점) 제도에서는 면세점이 면세 구매 대상자에게 정해진 방법으로 상품을 인도한 시점에 소비세가 면제되어 세전 가격으로 판매할 수 있습니다.
이에 비해 리펀드 방식(수출물품판매장 제도의 새로운 면세 방식, 이하 ‘리펀드 방식’)에서는 면세점이 먼저 세금 포함 가격(과세)으로 판매합니다. 이후 구매자가 출국 시 공항・항만의 세관에서 상품 반출 확인을 받고, 면세점이 구매기록정보와 세관확인정보를 보존함으로써 면세가 적용되며, 구매자에게 소비세 상당액을 환급(리펀드)합니다.
즉, ‘판매 시점에 면세가 확정되는’ 제도에서 ‘출국 시 확인으로 면세가 확정되는’ 제도로 바뀐다는 점을 이해하는 것이 출발점입니다.
일본 국세청은 ‘현행 제도와 리펀드 방식을 병행하는 유예 기간은 없다’고 명시하고 있습니다. 2026년 11월 1일 이후 면세점에서 이루어지는 양도(판매)부터 모두 새 방식이 적용됩니다.
시작일과 전체 일정은 리펀드 방식은 언제부터? 2026년 11월 1일 시작 일정 해설도 함께 참고해 주세요.
일본 국세청 「수출물품판매장 제도는 2026년 11월부터 리펀드 방식으로 전환됩니다」(2025년 4월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf / 일본 관광청 「[면세점용] 신제도(리펀드 방식) 관련 정보 <2026년 11월 1일부터>」 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00019.html (2026년 9월 13일 열람)
2. 면세제도 변경사항 총정리【현행 제도와 리펀드 방식 비교표】
먼저 전체 그림입니다. 일본 관광청 「절차 변경사항(비교표)」과 국세청의 세제 개정 리플릿을 바탕으로 실무에 영향이 큰 항목을 정리했습니다.
항목 | 현행 제도(~2026년 10월) | 리펀드 방식(2026년 11월 1일~) |
|---|---|---|
판매 시 가격 | 면세(세전) 판매 | 과세(세금 포함) 판매 |
물품 구분 | 일반물품과 소모품을 구분 | 구분 폐지 |
소모품 상한・포장 | 구매 상한 50만 엔, 특수포장 필요 | 모두 폐지 |
용도 요건 | 일상생활에 사용하는 물품일 것(사업용이 아님을 확인) | 폐지(단, 출국 시 직접 소지하여 반출할 수 있는 수량으로 한정) |
최저 금액 | 동일 매장 1일 세전 5,000엔 이상 | 변경 없음(구분 없이 세전 금액을 합산하여 판정) |
면세 대상 외 물품 | 사업용・판매용임이 명백한 물품／금・백금 지금(地金)／비과세 물품 | 금 및 백금 지금／금화 및 백금화／비과세 물품 |
일시 귀국 일본인의 서류 | 여권＋호적 부표 사본 또는 재류증명(본적 기재 필요) | 여권＋호적 부표 사본・재류증명・마이넘버 카드 중 하나(본적 기재 불필요／사본 등 보존도 불필요) |
각종 상륙허가서 | 상륙허가서만 확인 | 여권과 상륙허가서 모두 확인 |
구매자에게 설명할 사항 | 수출 목적・여권 제시・징수에 관한 설명 | 90일 이내 세관 확인과 환급／물품 제시／반출하지 않을 경우의 징수와 벌칙 |
구매기록정보 | 송신 필요 | 송신 필요(세전 단가 100만 엔 이상은 상품정보 상세 추가. 상품 분류 등 선택 항목도 추가) |
면세점 유형 | 일반형／절차위탁형／자동판매기형 | 일반형과 절차위탁형 통합. 허가 요건도 개편 |
면세점 이전 | 이전 후 판매장에 대해 다시 허가 필요 | 변경신고서 제출로 이전 가능 |
세관 확인 후 대응 | － | 세관확인정보 수령과 환급, 과세매출에서 면세매출로의 대체 처리 |
직송 제도 | 소비세법 제8조에 따라 면세 | 소비세법 제7조(수출 면세)에 따라 면세. 면세 판매 절차・구매기록정보 제공 불필요 |
벌칙 등 | － | 수출하지 않은 경우의 벌칙 규정 신설, 세관의 즉시 징수 규정 정비 |
다음 장부터는 매장 운영에 미치는 영향이 큰 순서대로 하나씩 살펴보겠습니다.
일본 관광청 「절차 변경사항(비교표)」 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/content/001977883.pdf / 일본 국세청 「수출물품판매장 제도는 2026년 11월부터 리펀드 방식으로 전환됩니다」(2025년 4월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf (2026년 9월 13일 열람)
3. 변경사항① 판매 시: 세전(면세) 판매에서 세금 포함(과세) 판매로
계산대에서 가장 먼저 체감하게 되는 변경사항입니다. 2026년 11월 1일부터는 면세 구매 대상자에게도 일본인 고객과 똑같이 세금 포함 가격으로 결제합니다.
결제 자체는 단순해지지만, 매장에서는 다음과 같은 대응이 새로 필요합니다.
가격 표시와 계산대 운영을 세금 포함 기준으로 재검토한다(면세 계산대에서의 세전 정산이 없어짐)
‘지금은 세금 포함 가격으로 결제하시고, 출국 시 세관 확인 후 환급됩니다’라는 설명을 여러 언어로 할 수 있도록 한다
환급 방법 등록이 필요한 경우의 안내 절차를 결제 흐름에 포함한다(구체적인 안내 필요 여부와 방법은 환급 절차를 위탁하는 사업자와 협의하여 결정)
고객 입장에서는 ‘그 자리에서 싸게 살 수 없다’는 경험의 변화이므로, 설명을 얼마나 잘하느냐가 곧바로 트러블 건수로 이어집니다. 매장 게시물과 직원용 응대 스크립트는 시행 전에 준비해 두는 것이 좋습니다.
계산대 관련 시스템을 재검토한다면 면세와 POS 연동이란? 장점과 대응 시스템 선택 방법 해설이 참고가 됩니다.
일본 관광청 「[면세점용] 신제도(리펀드 방식) 관련 정보」 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00019.html / 일본 관광청 「면세점용 자주 묻는 질문(리펀드 방식)」 문20 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00024.html (2026년 9월 13일 열람)
4. 변경사항② 대상 물품: 구분・상한・특수포장・용도 요건 폐지, 최저 5,000엔은 유지
실무 부담이 확실히 줄어드는 부분입니다.
폐지되는 것
일반물품과 소모품의 구분
소모품의 구매 상한액(50만 엔)
소모품의 특수포장(전용 봉투에 의한 봉입)
일상생활에 사용하는지 여부에 관한 요건(이른바 용도 요건. 사업용이 아님을 확인)
구분이 없어지면서 구매 최저 금액(5,000엔) 판정도 일반물품과 소모품을 구분하지 않고 세전 금액으로 합니다. 포장 작업이나 용도 확인 절차도 없어집니다.
변경되지 않는 것・새로 주의가 필요한 것
최저 금액은 변경 없음. 동일 매장에서의 1일 구매액(세전)이 5,000엔 이상이어야 합니다
면세 대상 물품에 포함되지 않는 것은 금 및 백금 지금, 금화 및 백금화, 소비세가 비과세인 물품입니다
용도 요건은 없어지지만, 구매할 수 있는 수량은 ‘출국 시 그 전부를 본인이 소지하여 반출할 수 있는 수량’으로 한정됩니다
또한 특수포장이 없어지더라도 식음료나 화장품 등 소모품을 일본 국내에서 소비한 경우에는 세관 확인을 받을 수 없습니다. ‘봉하지 않으니 사용해도 된다’는 의미가 아니라는 점을 구매자에게 전달해야 합니다.
또한 18K 금이나 순백금 지금 목걸이 등 금・백금 지금을 원재료로 한 가공 제품은 면세 대상 물품입니다.
일본 국세청 「수출물품판매장 제도는 2026년 11월부터 리펀드 방식으로 전환됩니다」(2025년 4월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf / 일본 관광청 「면세점용 자주 묻는 질문(리펀드 방식)」 문3 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00024.html (2026년 9월 13일 열람)
5. 변경사항③ 면세 구매 대상자의 확인 서류: 마이넘버 카드가 추가됩니다
본인 확인 관련 사항도 바뀝니다. 특히 해외에 2년 이상 거주하는 일본 국적자(일시 귀국자)의 확인 서류가 확대됩니다.
구분 | 현행 제도 | 리펀드 방식 |
|---|---|---|
단기체재・외교・공용으로 재류하는 자 | 여권 확인 | 변경 없음 |
일본 국적으로 해외에 2년 이상 거주하는 자 | 여권＋①호적 부표 사본 ②재류증명(본적(지번 포함) 기재 필요) | 여권＋①호적 부표 사본 ②재류증명 ③마이넘버 카드 중 하나(본적 기재 불필요) |
선박관광・승무원・긴급・조난 상륙허가로 재류하는 자 | 상륙허가서 확인 | 여권과 상륙허가서 모두 확인(선박관광 상륙허가의 경우 여권 사본 제시 포함) |
기항지・통과 상륙허가로 재류하는 자 | 여권 확인 | 변경 없음 |
마이넘버 카드를 사용하는 경우, 해외로 전출했다는 내용이 기재된 카드로 한정됩니다. 또한 확인은 원본으로만 가능하며, 복사본이나 사본으로는 확인할 수 없습니다. 스마트폰용 마이넘버 카드를 제시받은 경우에는 일본 디지털청의 ‘마이넘버 카드 대면 확인 앱’ 등 확인용 프로그램을 통해 내용을 확인해야 합니다. 고객 본인의 지갑 앱 화면을 보는 것만으로는 제시받은 것으로 인정되지 않습니다.
구매기록정보에 설정할 내용도 ‘증명서류의 종류 및 해외 전출 예정일(또는 해외 정주일)’ 2개 항목으로 완화되며, 증명서류 사본 등의 보존은 불필요합니다. 또한 해외에 2년 이상 거주했는지의 확인은 어떤 증명서류이든 해외 전출 예정일(또는 해외 정주일)부터 최종 입국일(여권에 기재된 상륙 연월일)까지의 기간으로 합니다. 재류증명・호적 부표 사본은 현행 제도와 마찬가지로 최종 입국일로부터 6개월 전 이후에 작성된 것으로 한정됩니다.
대상자 판정 자체가 헷갈린다면 면세 대상 ‘비거주자’란? 판정 플로차트로 조건 완전 정리를 확인해 주세요.
일본 국세청 「수출물품판매장 제도는 2026년 11월부터 리펀드 방식으로 전환됩니다」(2025년 4월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf / 일본 관광청 「면세점용 자주 묻는 질문(리펀드 방식)」 문1 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00024.html (2026년 9월 13일 열람)
6. 변경사항④ 구매기록정보: 세전 단가 100만 엔 이상은 ‘상품정보 상세’ 송신
구매기록정보를 국세청의 면세판매관리시스템으로 송신한다는 점 자체는 변하지 않습니다. 추가되는 것은 고가 상품의 취급과 선택 항목입니다.
세전 단가 100만 엔 이상의 상품은 상품의 구체적인 명칭, 브랜드명, 모델 번호, 형상・색상 등의 특징, 감정서(감별서)나 보증서가 있다는 사실 등을 조합한 ‘상품정보 상세’를 필수 항목으로 송신합니다. 시리얼 번호가 부여된 손목시계 같은 상품은 여기에 더해 시리얼 번호도 설정합니다
상품정보 상세는 세관 직원이 상품을 특정할 수 있도록 하는 것이 목적입니다. 시계나 가방이라면 브랜드명・모델명・모델 번호・색상이 기본이며, 형상이나 사이즈는 그보다 우선순위가 낮습니다
미술품이나 보석 원석처럼 모델 번호가 없고 형상이나 사이즈 외에 특정할 자료가 없는 것은 형상과 사이즈를 입력해야 합니다
선택 항목으로 ‘상품 분류’와 ‘판매장 명칭(영문 표기)’이 추가됩니다. 상품 분류는 선택이지만, ‘품명’란으로 해당 상품을 특정할 수 없는 경우에는 법령상 제공 항목인 품명이 설정되지 않은 것으로 간주되어, 구매자가 세관 확인을 받지 못할 수 있습니다
고가품을 취급하는 매장에서는 계산대 담당자가 개별 상품 정보를 입력하는 업무가 새로 생깁니다. 입력 오류는 세관 확인에 영향을 주므로, 입력 항목의 템플릿화와 검품 흐름의 정비를 권장합니다.
또한 구매기록정보를 적절히 송신하지 않으면 면세점 허가가 취소될 수 있다는 점이 명시되어 있습니다. 시스템 장애로 송신하지 못한 경우에는 복구 후 신속하게 ‘비고’란에 사후 송신이라는 사실과 원인을 설정하여 제공해 주세요. 단, 그 시점에 구매자가 이미 출국했다면 세관확인정보가 제공되지 않아 면세가 적용되지 않습니다.
일본 국세청 「수출물품판매장 제도는 2026년 11월부터 리펀드 방식으로 전환됩니다」(2025년 4월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf / 일본 관광청 「면세점용 자주 묻는 질문(리펀드 방식)」 문5・문6 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00024.html (2026년 9월 13일 열람)
7. 변경사항⑤ 구매자에게 설명할 사항: 90일 이내 세관 확인이 필수가 됩니다
면세 판매 절차를 진행할 때 구매자에게 설명해야 할 사항이 바뀝니다. 리플릿 교부나 게시 등의 방법으로 다음 3가지를 설명해야 합니다.
면세 대상 물품의 구매일로부터 90일 이내 출국 시 세관에서 여권을 제시하는 등의 방법으로 확인을 받아야 한다는 것
세관의 요청에 따라 면세 대상 물품을 제시할 수 있어야 한다는 것
세관 확인을 받은 면세 대상 물품은 지체 없이 수출해야 하며, 수출하지 않은 경우 면제된 소비세액에 상당하는 소비세가 징수된다는 것
‘구매일로부터 90일 이내’는 구매일 다음 날부터 계산하여 90일째까지의 기간을 말합니다. 예를 들어 11월 1일에 구매한 물품이라면 다음 해 1월 30일이 세관 확인 기한입니다.
아울러 위탁 수하물로 맡긴 후에는 세관 확인을 받을 수 없으므로, 짐을 맡기기 전에 절차를 밟아야 한다는 점을 전달하는 것이 중요합니다. 이 부분을 빠뜨리면 구매자가 환급을 받지 못하고, 매장 측이 클레임 대응을 떠안게 됩니다.
일본 국세청은 다국어 병기판을 포함한 구매자용 리플릿을 공개하고 있습니다. 2026년 11월 1일 이후의 판매 거래부터 사용하는 것이므로, 현행판과의 교체 시기를 매장 내에서 미리 정해 두세요.
일본 국세청 「수출물품판매장 제도는 2026년 11월부터 리펀드 방식으로 전환됩니다」(2025년 4월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf / 일본 국세청 「수출물품판매장에서 구매자에게 설명할 사항(리플릿)」(2026년 5월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/format/002.htm (2026년 9월 13일 열람)
8. 변경사항⑥ 세관 확인 후: 환급 대응과 ‘과세매출→면세매출’ 대체 처리가 늘어납니다
지금까지는 없었던 판매 후 업무입니다. 리펀드 방식에서는 판매로 끝나지 않습니다.
(1) 세관확인정보 수령과 환급
세관에서의 반출 확인 결과(세관확인정보)를 수령하고, 이를 바탕으로 구매자에게 소비세 상당액을 환급합니다. 세관 확인은 구매기록정보 1건(1회 판매 단위)마다 판정되며, 포함된 상품 중 하나라도 확인되지 않으면 해당 구매기록정보에 포함된 모든 상품이 면세되지 않습니다.
환급 방법에 대해 소비세 법령상 규칙은 정해져 있지 않습니다. 계좌 이체, 신용카드 송금, 앱 송금, 세관 확인을 받은 출국 공항・항만 내 현금 환급 등을 생각할 수 있습니다. 면세점이 직접 하는 것 외에, 승인 송수신 사업자(구매기록정보 송신과 세관확인정보 수령을 대행하는, 국세청의 승인을 받은 사업자) 등에 환급 절차를 위탁하는 것도 가능합니다.
(2) 회계・세무상 대체 처리
상품 판매 시 과세매출로 처리한 거래는 세관확인정보 보존으로 면세 요건을 충족하므로, 이후 면세매출로 대체해야 합니다. 대체 방법으로는 다음 2가지가 제시되어 있습니다.
세관확인정보를 수령할 때마다 해당 정보에 대응하는 과세매출을 면세매출로 대체하는 방법
월별 등 일정한 시점에 일괄 대체하는 방법
판매한 과세기간과 세관확인정보를 보존한 과세기간이 다른 경우(X1기에 판매하고 세관확인정보 보존이 X2기가 된 경우 등)에는 X1기의 신고를 수정하지 않고, 세관확인정보를 보존한 X2기에 조정하는 방법도 인정됩니다. 단, 그 처리는 계속해서 적용해야 합니다. X1기의 신고를 수정하는 경우에는 ‘경정청구서’를 세무서장에게 제출하여 감액 경정을 요청하게 됩니다.
경리 부서에는 월 결산 방식 자체에 영향을 주는 변경사항입니다. 영업・매장 측뿐만 아니라 경리 담당자도 조기에 참여시켜 주세요.
면세매출의 기본적인 회계 처리는 면세 판매 매출을 올바르게 회계 처리하는 방법｜소비세 취급과 분개 해설에서 정리하고 있습니다.
일본 국세청 「수출물품판매장 제도는 2026년 11월부터 리펀드 방식으로 전환됩니다」(2025년 4월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf / 일본 관광청 「면세점용 자주 묻는 질문(리펀드 방식)」 문16 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00024.html (2026년 9월 13일 열람)
9. 변경사항⑦ 직송 제도: 소비세법 제7조의 수출 면세로
놓치기 쉽지만, 직송 제도(구매자가 판매장에서 운송계약을 체결하고 그 자리에서 상품을 운송사업자에게 인도하는 방식)의 근거 조문도 바뀝니다.
현행: 소비세법 제8조(수출물품판매장 제도)에 따라 면세 적용
리펀드 방식: 소비세법 제7조(수출 면세 제도)에 따라 면세 적용
제7조가 적용되면서 면세 판매 절차와 구매기록정보 제공이 불필요해집니다. 최저 금액 5,000엔 판정도 필요 없으며, 판매장은 면세점으로 한정되지 않고 고객도 면세 구매 대상자로 한정되지 않습니다. 단, 일정 사항이 기재된 운송계약서 등을 납세지 또는 판매장 소재지에 보존해야 합니다.
또한 여행자가 직접 우편물 등으로 수출하는 ‘별송’ 취급은 리펀드 방식 전환을 기다리지 않고 2025년 3월 31일부로 이미 폐지되었습니다. 해외 배송을 원하는 고객에게는 직송 제도나 수출 면세 제도를 이용하는 방식으로 안내를 정리해 두세요.
일본 국세청 「수출물품판매장 제도는 2026년 11월부터 리펀드 방식으로 전환됩니다」(2025년 4월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf / 일본 관광청 「면세점용 자주 묻는 질문(리펀드 방식)」 문12 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00024.html (2026년 9월 13일 열람)
10. 변경사항⑧ 면세점 유형・허가 요건・신청 절차 개편
매장 운영 자체와 관련된 변경사항입니다. 특히 첫 번째 항목은 대응하지 않으면 면세 판매를 계속할 수 없게 됩니다.
(1) 전자화 미대응 면세점은 2026년 10월 31일부로 허가 효력을 잃습니다
2026년 10월 31일까지 ‘구매기록정보 제공 방법 등의 신고서’를 제출하지 않은 면세점은 같은 날짜로 면세점 허가의 효력을 잃게 됩니다. 자사 매장의 신고 상황을 모른다면 조속히 관할 세무서에 확인해 주세요.
(2) 일반형 면세점과 절차위탁형 면세점의 구분이 통합됩니다
현행 ‘일반형 면세점／절차위탁형 면세점／자동판매기형 면세점’ 중 일반형과 절차위탁형이 통합되어, 리펀드 방식에서는 일반형 면세점이 됩니다(자동판매기형은 존속)
2026년 11월 1일 이후 기존 일반형 면세점・절차위탁형 면세점은 새 제도의 일반형 면세점 허가를 받은 것으로 간주됩니다(위 (1)의 전자화 미대응 면세점 제외)
절차위탁형 면세점은 사업자 간 현재의 위탁 관계 등에 변경이 없다면 별도 절차 없이, 현행 제도에서 위탁하고 있는 승인 면세절차 사업자에게 면세 판매 절차를 위탁하여 진행할 수 있습니다
일반형 면세점이 승인 면세절차 사업자에게 면세 판매 절차를 위탁하는 경우, 면세절차 카운터 설치 장소가 ‘특정상업시설’ 내일 필요가 없어집니다(단, 카운터에서 진행하는 면세 판매 절차는 일반형 면세점에서의 판매와 같은 날에 해야 합니다)
(3) 허가 요건 추가와 신청・신고 절차 간소화
허가 요건은 일부 완화되는 한편, ‘면세 판매 절차, 구매기록정보 제공 및 세관확인정보 수령을 적정하게 실시하기 위해 필요한 체제가 정비되어 있을 것’이 새로 추가됩니다
면세점을 이전하는 경우, 현행 제도에서는 이전 후 판매장에 대해 다시 허가가 필요했지만, 리펀드 방식에서는 변경신고서 제출로 이전 절차가 가능해집니다
유형별・변경 내용별로 나뉘어 있던 허가신청서와 신고서가 통합되고, 첨부 서류도 간소화됩니다(‘회사 소개’ 등 제출 불필요)
허가 취소 요건에 구매기록정보에 미비 또는 허위 기록이 있는 경우 등 ‘세관장의 확인에 지장이 있다고 인정되는 경우’가 추가됩니다
아울러 세관 확인을 받은 면세 대상 물품을 지체 없이 수출하지 않은 경우의 벌칙 규정이 신설되고, 세관의 즉시 징수 규정도 정비됩니다.
허가 신청 흐름 자체는 면세점 허가 신청 가이드! 조건과 절차, 2026년 개정 주의사항 해설에서 자세히 설명하고 있습니다.
일본 국세청 「수출물품판매장 제도는 2026년 11월부터 리펀드 방식으로 전환됩니다」(2025년 4월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf (2026년 9월 13일 열람)
11. 변경사항을 바탕으로 매장이 지금부터 준비해야 할 체크리스트
지금까지의 변경사항을 준비 작업 형태로 바꾼 것이 아래 표입니다. 매장 상황에 맞게 활용해 주세요.
준비 항목 | 확인할 사항 |
|---|---|
①전자화 대응 확인 | ‘구매기록정보 제공 방법 등의 신고서’를 제출했는지 확인한다. 2026년 10월 31일까지 미제출 시 같은 날짜로 면세점 허가 효력을 잃는다 |
②시스템 대응 | 이용 중인 승인 송수신 사업자에게 연락해 리펀드 방식 대응 시기・개수 내용・비용을 확인한다. 자체 시스템으로 구매기록정보를 송신하는 경우에는 직접 환급할지 환급 절차를 위탁할지 결정한다 |
③환급 방법 결정 | 계좌 이체・카드 송금・앱 송금・출국 공항・항만 내 현금 환급 등에서 매장에 맞는 방법을 선택한다. 대행업체에 위탁하는 경우 리펀드 수수료 부담 주체(여행자 또는 매장)도 정해 둔다 |
④회계 처리 설계 | 대체 처리를 ‘건별’로 할지 ‘월별 일괄’로 할지 정하고, 기간을 넘기는 경우의 대응을 경리 부서와 확인한다 |
⑤고객 안내물 | 국세청 신규 리플릿(다국어)으로 교체하고, 환급 방법 안내와 매장 게시물을 준비한다 |
⑥직원 교육 | 세금 포함 판매로의 전환, 90일 이내 세관 확인, 수하물을 맡기기 전에 절차가 필요하다는 점을 모든 직원이 설명할 수 있도록 한다 |
⑦고가품 운영 | 세전 단가 100만 엔 이상 상품을 취급하는 경우 상품정보 상세(시리얼 번호 등) 입력 절차를 정비한다 |
⑧허가 신청(신규의 경우) | 리펀드 방식 시행 이후 면세점 허가를 받기 위한 신청서는 2026년 10월 1일부터 접수 시작. 11월 1일부터 영업하려면 관할 세무서와 사전 상담 후 조기에 제출한다 |
앞으로 면세점을 시작하는 경우의 전체 그림은 면세점이 되려면? 허가 신청 절차와 필요한 준비 해설을 참고해 주세요.
일본 국세청 「수출물품판매장 제도는 2026년 11월부터 리펀드 방식으로 전환됩니다」(2025년 4월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf / 일본 국세청 「리펀드 방식 시행 이후 면세점 허가를 받기 위한 신청 절차」(2026년 7월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0026006-152_03.pdf (2026년 9월 13일 열람)
12. 면세제도 변경사항에 관한 자주 묻는 질문
Q1. 리펀드 수수료는 누가 부담하나요?
A. 환급 절차를 어떻게 실시할지에 대해 소비세 법령상 규칙은 정해져 있지 않습니다. 여행자 부담으로 할지 매장 부담으로 할지에 대한 특별한 규정은 없으며, 위탁하는 대행업체와의 약정에 따릅니다. 해외에서는 여행자가 부담하는 것이 일반적인 것으로 알려져 있습니다. 또한 정부가 환급 절차에 관한 수수료를 징수하는 일은 없습니다.
Q2. 환급을 하려면 자금이동업 등록이 필요한가요?
A. 환급 절차를 대행업체에 위탁하는 경우, 면세점 측에서 자금이동업 등록을 받을 필요는 없습니다. 반면 면세점이 직접 환급 절차를 하는 경우에는 자금결제법에 따른 자금이동업 등록이 필요할 수 있으며, 범죄수익이전방지법에 따른 본인 확인 등의 대응이 필요할 수도 있습니다.
Q3. 구매자에게 환급하지 못한 경우에도 면세가 성립하나요?
A. 환급하지 못한 경우에도 세관확인정보를 보존하고 있다면 면세가 적용됩니다. 환급할 필요가 없어진 소비세 상당액은 잡이익으로 처리하게 되지만, 처리 시점까지의 기간에 대해서는 법령상 정해진 바가 없습니다. 트러블을 피하기 위해 면세 판매 절차 시 ‘환급 신청이 없는 경우 ●일이 지나면 환급할 수 없다’와 같은 안내를 하고 미리 합의해 두는 방법을 생각할 수 있습니다.
Q4. 면세절차 카운터에서의 5,000엔 합산 특례는 계속되나요?
A. 하나의 특정상업시설 내 여러 절차위탁형 면세점에 대해 승인 면세절차 사업자가 판매 금액(세전)을 합산하여 최저 금액 이상인지 판정하는 특례는 리펀드 방식에서도 계속 인정됩니다. 또한 일반형 면세점이 직접 절차를 하면서 면세절차 카운터에도 위탁하는 ‘병용’은 2026년 11월 1일부터 가능합니다.
Q5. 수출주류판매장 제도나 외국공관 면세제도도 바뀌나요?
A. 수출주류판매장 제도도 2026년 11월 1일부터 리펀드 방식으로 전환됩니다. 반면 외국공관 면세제도는 개정이 없어 계속해서 세전 가격(면세)으로 판매할 수 있습니다. 단, 외교나 공용 재류 자격을 가진 비거주자에게 면세점 제도로 판매하는 경우에는 리펀드 방식에 대응해야 합니다.
일본 관광청 「면세점용 자주 묻는 질문(리펀드 방식)」 문13・문14・문15・문17~문23 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00024.html / 일본 국세청 「수출물품판매장 제도의 리펀드 방식 전환(환급 절차에 대하여)」 https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/format/002.htm (2026년 9월 13일 열람)
정리: 면세제도 변경의 본질은 ‘판매 후’ 업무가 늘어난다는 것입니다
2026년 11월 1일부터 면세점은 세금 포함(과세) 가격으로 판매하고, 출국 시 세관 확인 후 소비세 상당액을 환급합니다. 병행하는 유예 기간은 없습니다
일반물품과 소모품의 구분, 소모품 50만 엔 상한, 특수포장, 용도 요건은 폐지. 최저 5,000엔은 변경 없습니다
확인 서류에 마이넘버 카드가 추가되고, 구매기록정보에는 세전 단가 100만 엔 이상 상품의 상품정보 상세가 추가됩니다
일반형과 절차위탁형의 구분이 통합되며, 전자화 미대응 면세점은 2026년 10월 31일부로 허가 효력을 잃습니다
세관확인정보 수령・환급・대체 처리라는 새로운 업무가 생기므로, 매장뿐만 아니라 경리 부서를 포함한 준비가 필요합니다
제도의 세부 내용과 적용 조건은 앞으로도 업데이트될 수 있습니다. 최신 정보는 일본 국세청・관광청 공식 사이트에서 확인하시고, 개별 세무 판단은 관할 세무서나 세리사 등 전문가와 상담해 주세요.
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참고 문헌
일본 국세청 「수출물품판매장 제도는 2026년 11월부터 리펀드 방식으로 전환됩니다」(2025년 4월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf
일본 국세청 「수출물품판매장 제도의 리펀드 방식 전환」 https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/format/002.htm
일본 국세청 「수출물품판매장 제도 리펀드 방식에 대하여」(2025년 12월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025012-025_01.pdf
일본 국세청 「수출물품판매장 제도에 관한 Q&A(리펀드 방식・개요편)」(2026년 4월 개정) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025012-025_02.pdf
일본 국세청 「수출물품판매장 제도에 관한 Q&A(리펀드 방식)」(2026년 7월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0026006-152_01.pdf
일본 국세청 「리펀드 방식 시행 이후 면세점 허가를 받기 위한 신청 절차」(2026년 7월) https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0026006-152_03.pdf
일본 관광청 「[면세점용] 신제도(리펀드 방식) 관련 정보 <2026년 11월 1일부터>」 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00019.html
일본 관광청 「절차 변경사항(비교표)」 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/content/001977883.pdf
일본 관광청 「면세점용 자주 묻는 질문(리펀드 방식)」 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00024.html
일본 관광청 「[여행자용] 신제도(리펀드 방식) 관련 정보 <2026년 11월 1일부터>」 https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00021.html
※이 글은 2026년 9월 13일 시점에 공표된 정보를 바탕으로 작성했습니다. 2026년 11월 1일 시행 예정인 내용을 포함하므로, 최신 정보는 반드시 공식 사이트에서 확인해 주세요.
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