【2026年最新】免税制度改正を徹底解説！「リファンド方式」移行への対策ガイド

日本の観光業界において、免税制度が大きな転換期を迎えようとしています。2024年12月に公表された「令和7年度 税制改正大綱」により、2026年11月から免税販売の仕組みが根本から変わることが決定しました。

本記事では、この「リファンド方式」への移行が何を意味し、店舗運営にどのような変化をもたらすのか、元の情報を踏まえて詳しく解説します。

1. 2026年度税制改正：注目すべきポイント

2024年12月20日、政府より公表された「令和7年度 税制改正大綱」において、免税制度の抜本的な見直しが示されました。この改正の最大の目的は、**「不正利用を完全に排除しつつ、免税店の事務負担やリスクを軽減すること」**にあります。

これまでの制度では、店舗が免税販売を行った後に、その旅行者が本当に商品を国外へ持ち出したかを確認する術が限られていました。今回の改正により、「出国時に持ち出しが確認された場合にのみ免税が成立する」という、より厳格かつ透明性の高い仕組みへとアップデートされます。

また、施行日は2026年11月1日と明示されており、事業者にはそれまでの準備が求められています。

2. 輸出物品販売場制度「リファンド方式」への移行

今回の改定で最も大きな変更点は、前述の持ち出し確認型である「リファンド方式」への完全移行です。

現行制度と新制度の違い

• 現在（2026年10月末まで）：税抜販売型もしくは即時返金型 購入時にその場で消費税分を差し引いた「税抜価格」で販売するか、税込で販売した直後に店舗のカウンター等で現金を還付しています。

• 変更後（2026年11月1日から）：リファンド方式 店舗では必ず「税込金額」で販売します。旅行者は、出国時に空港の税関において商品の持ち出し確認を受けた後、初めて消費税相当額の還付を受けることができます。つまり、還付金の受け取りは「旅行者の出国後」となります。

これに伴い、これまで店頭で消費税を渡していた店舗や免税カウンターは、新しいフローへの対応が必須となります。

3. リファンド方式導入後の業務フロー

新制度への移行により、免税手続きは以下のステップに変わる見込みです。

1. 手続き開始： 店舗にて購入記録情報を作成・送信する。

2. 税関検査： 出国時、税関が商品の持ち出しを確認する。

3. 結果受領： 税関から持ち出し確認の結果データが送られる。

4. 還付実行： 多通貨・多言語対応のシステムを通じ、購入者へ直接還付金を返金する。

5. 精算処理： 店舗側で立替消費税の精算処理を行う。

6. データ保存： 購入記録情報の確認結果などを保存する。

店舗が直面する課題

特に注意が必要なのは、「店舗で旅行者に直接消費税を渡せなくなる」点です。これにより、独自の返金方法を構築する必要が出てきますが、これを自社単独で行うのは非常に高いハードルとなります。

4. インバウンド消費拡大に向けた規制緩和

不正対策が強化される一方で、旅行者の利便性向上や店舗の負担軽減を図るための緩和策も同時に盛り込まれました。

• 商品区分の撤廃： これまで別々に計算していた「一般物品」と「消耗品」の区分がなくなります。

• 上限額の廃止： 消耗品の購入上限額（1日50万円）が撤廃されます。

• 特殊包装の廃止： 消耗品に義務付けられていた特殊な袋詰めやシール貼付などのルールが見直されます。

これらの変更は、店舗スタッフのオペレーションを簡略化し、よりスムーズな接客を可能にします。

5. PIE VATなら2026年改正後も安心

「リファンド方式への対応」と聞くと、システムの大規模な改修やコストを心配されるかもしれません。しかし、PIE VAT（パイ・バット）は日本市場への参入当初から、世界基準であるこの方式に準拠したモバイルアプリによる還付を実現してきました。

PIE VATが選ばれる理由

• 豊富な実績： 2025年時点で、すでにこの方式で4年間の運用実績があります。

• 追加費用ゼロ： 制度改正に伴うシステム改修費用や店舗側の負荷は一切ございません。

• 高い顧客満足度： 銀行口座、クレジットカードに加え、WeChat Pay、PayPalなど、多様な返金先に対応。出金通貨もお客様に合わせて最適化されます。

現在PIE VATをご利用中の加盟店様はもちろん、これから導入を検討される店舗様も、コスト負担を気にせず安心して新制度を迎えることができます。

6. まとめと今後のステップ

2026年の改正は、免税店にとって大きな変化ですが、PIE VATのような先進的なシステムを活用することで、リスクを回避し、むしろ事務負担を減らす絶好の機会となります。

PIE VATでは、立場や目的に応じて以下の情報も提供しています。

• 実務対応： POS連携や社内調整、現場での実行ヒント。

• 業種別ガイド： 医療・美容、飲食、食品、ネットショップなどの特有の注意点。

• 社内資料： 対応ロードマップや申請書類の解説。

これから免税店になる方も、既存システムの乗り換えを検討中の方も、制度改正に向けた準備は早めに始めるのが得策です。PIE VATなら制度改正に伴う費用負担はありません。お気軽にお問い合わせください。