2026年の消費税免税制度改正で何が変わる？主な変更点を解説

2026年改正の背景と目的

現行の消費税免除制度では、免除商品が実際に国外へ持ち出されたかを確認する仕組みが不十分であり、不正転売が社会問題となっていました。また、消耗品の特殊包装など店舗側の事務負担も課題とされてきました。

こうした課題を解消するため、2026年11月1日から「出国時に持ち出しが確認された場合に免除販売が成立し、後から返金する」リファンド方式へ移行することが決定されました。

2026年3月31日に令和7年度税制改正法が成立し、施行日が正式に確定しています。

旅行者への主な変更点

最大の変更点は、購入時に消費税込みの価格を支払うことになる点です。現行制度のように購入時点で消費税なしで買い物できる仕組みではなくなります。

出国時の税関確認後に消費税相当額が返金されます。返金を受けるためには返金先の事前登録と出国時の持ち出し確認手続きが必要です。

購入金額の上限（50万円）が撤廃され、一般物品と消耗品の区分もなくなります。消耗品の特殊包装義務も廃止されます。

店舗への主な変更点

店舗は購入時に税込みで販売し、購入記録を電子的に送信します。消耗品の包装義務がなくなるため、店頭オペレーションの手間は軽減されます。

返金処理を行うために、承認送信事業者との契約または自社での返金処理体制の構築が必要になります。

システムの更新・スタッフ研修・旅行者への新制度の説明対応など、制度移行に向けた準備が2026年10月末までに必要です。

準備開始のタイミングと情報収集の重要性

2026年10月31日の業務終了後、即日で新制度へ切り替わります。移行期間は設けられていないため、早めの準備が不可欠です。

システム事業者・承認送信事業者への問い合わせは制度移行が近づくにつれ集中することが予想されます。早めに相談を始めることをおすすめします。

PIE VATでは制度改正に関する詳細情報と実務対応のサポートを提供しています。最新情報は公式サイトをご確認ください。